Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН
27 ноября 2017 года вышел закон 349-ФЗ, в котором сказано, что ИП на ЕНВД и патенте могут получить налоговый вычет за онлайн-кассу (до 18 000 рублей за каждый купленный ККТ).
Условия получения вычета
-
1. Нужно купить кассу, зарегистрировать в налоговой и подключить к ОФД не позднее указанных сроков:
-
‑ ИП с сотрудниками – до 1 июля 2018 года
-
‑ ИП без сотрудников – до 1 июля 2019 года
-
-
2. ЕНВД или патент вы должны использовать уже на момент покупки касс.
-
3. Модель вашей кассы должна быть в реестре ККТ налоговой – подойдет любая касса из нашего каталога.
Если вы, к примеру, купили кассовый аппарат в 2017 году, находясь на ЕНВД, а в 2018 году перешли на УСН, вычет уже не получить.
Если все условия соблюдены, налог можно будет уменьшить уже за второй квартал. А если вычет будет больше суммы налога, учтите его и в следующих кварталах.
Важно: если вы планируете купить несколько касс, лучше сделать это быстрее – сумма вычета распределяется только на 2018 и 2019 годы. Если вычет окажется больше налога за оставшийся период, остаток «сгорит» согласно статье 346.32 Налогового кодекса РФ.
Как рассчитать сумму вычета
Сумма вычета на одну кассу – 18 000 рублей. В нее можно включить стоимость не только самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программ, услуг по подключению и настройке.
-
Если у вас 5 касс по 18 000 рублей или дороже, то налоги можно уменьшить на 90 000 рублей.
-
Если приобретение и установка кассы обошлись дешевле, то вычет за каждую будет равен их стоимости.
-
Если у вас и ЕНВД, и патент, вычет, увы, не удвоится.
Как использовать вычет полностью
К примеру, у вас овощной магазин площадью 10 м² в Новосибирске. В нем посменно работают 2 продавца, за которых вы ежеквартально платите страховые взносы 10 000 рублей. Вы купили 1 кассу за 20 000 рублей, вычет составит – 18 000 рублей.
-
1. Рассчитаем сумму дохода
Базовая доходность для магазина – 1 800 рублей на 1 м² в месяц. Умножаем ее на площадь магазина, на К1 (1,868 на 2018 г.) и К2 (коэффициент отрасли по регионам 0,8 для Новосибирска) и получаем вмененный доход за квартал – 80 697 рублей.
-
2. Рассчитаем сумму налога
Единый налог (15% от вмененного дохода) – 12 105 рублей. Уменьшаем налог на сумму взносов за сотрудников (не более 50%). Итого налог – 6 053 рублей.
-
3. Рассчитаем вычет по кварталам
Квартал |
Расчетная сумма налога, руб. |
Сумма вычета, руб. |
Сумма к уплате, руб.строка 040 раздел 3 |
2 квартал 2018 г. |
6 053 |
6 053 |
0 |
3 квартал 2018 г. |
6 053 |
6 053 |
0 |
4 квартал 2018 г. |
6 053 |
5 894 |
159 |
Итого: |
18 159 |
18 000 |
159 |